Periodiseringsfond är ett verktyg som låter dig skjuta upp skatter när verksamheten går bra. Istället för att betala allt på en gång kan du spara pengarna och betala senare. Men hur mycket får man sätta av till periodiseringsfond? Det beror helt på vilken företagsform du har, och reglerna är inte alltid så enkla att förstå.

Olika gränser för olika företag

Aktiebolag får sätta av högst 25 procent av överskottet till periodiseringsfond. Enskilda firmor och handelsbolag får göra större avsättningar upp till 30 procent av vinsten. Du behöver inte välja maximalt. Mindre belopp är helt tillåtet och ofta mycket smartare faktiskt.

För aktiebolag beräknas gränsen på överskottet efter avdrag för tidigare underskott, men innan årets egen avsättning räknas bort. (Det är lite krångligt, jag vet.)

När måste pengarna återkomma

Pengarna i fonden måste återföras till beskattning senast sex år efter avsättningsåret. Du kan välja att återföra tidigare - helt eller delvis - utan att det kostar något extra.

Aktiebolag kan ha flera fonder samtidigt, upp till sex stycken. Den äldsta fonden återförs alltid först. Det är en automatisk regel du inte kan ändra, så du måste planera med det i åtanke.

Vad kostar fonden varje år

Här ligger en dold kostnad som många glömmer bort: fonden genererar en schablonintäkt som du måste betala skatt på. För 2025 är satsen 1,96 procent. Det betyder att på en fond på 100 000 kronor måste du deklarera nästan 2 000 kronor i inkomst året därpå.

Denna schablonintäkt tillkommer varje år tills fonden återförs. Det är en faktisk kostnad som minskar vinsten av att ha använt fonden, så räkna med det.

När lönar det sig att använda fonden

Periodiseringsfond sparar faktiskt pengar i tre olika situationer:

• Du har stora underskott framöver och kan använda fonden mot dem
• Du har mer pengar än du behöver och vill skjuta upp skatten
• Du slipper att låna dyra banklån tack vare skattekrediten

Utan någon av dessa tre situationer blir fonden bara en kostnad. Då är det mycket smartare att inte använda den alls och betala skatten direkt istället. Din revisor kan hjälpa dig räkna ut vad som passar för just ditt företag.